20 лет без налога на зарубежные доходы: что изменил новый закон Турции
В 2026 году Турция ввела двадцатилетнее освобождение от подоходного налога для зарубежных доходов некоторых новых налоговых резидентов. Разбираемся, кому доступен режим, почему он не освобождает турецкую компанию от всех налогов и какие отдельные льготы предусмотрены для международного бизнеса.
Новый режим отделяет зарубежные доходы резидента от прибыли, возникающей непосредственно в Турции.
Летом 2026 года Турция действительно ввела одну из самых заметных налоговых льгот для людей, переносящих в страну центр своей жизни. Некоторые новые налоговые резиденты могут в течение двадцати лет не платить в Турции подоходный налог с доходов, полученных за её пределами.
Новость быстро превратилась в рекламную формулу: «переезжайте, открывайте компанию и двадцать лет не платите налоги». Она звучит эффектно, но смешивает несколько разных положений закона.
В действительности двадцатилетняя льгота для физического лица не требует открытия компании и не распространяется на доходы из турецких источников. Одновременно Закон № 7582 предусмотрел отдельные корпоративные преимущества для международных сервисных центров, транзитной торговли и производственных компаний.
Главное преимущество нового режима — не “Турция без налогов”, а возможность заранее разделить зарубежный капитал, международный бизнес и доходы, возникающие непосредственно в Турции.
Что именно приняла Турция
Закон № 7582 был принят парламентом 21 мая 2026 года и опубликован 4 июня 2026 года. Он внёс изменения сразу в несколько налоговых и инвестиционных актов.
Для иностранных предпринимателей и международных инвесторов особенно важны пять направлений:
освобождение зарубежных доходов некоторых новых резидентов от подоходного налога на двадцать лет;
льготы для квалифицированных сервисных центров международных групп;
расширенный вычет для транзитной торговли и посреднических операций за пределами Турции;
сниженная ставка корпоративного налога для производственной деятельности с 2027 года;
временный режим декларирования и перевода активов в Турцию.
Порядок применения личной двадцатилетней льготы был дополнительно разъяснён в Общем коммюнике по подоходному налогу № 333, опубликованном 4 июля 2026 года.
Льгота № 1. Зарубежные доходы нового налогового резидента
В Закон о подоходном налоге была добавлена статья 20/D. Она освобождает от турецкого подоходного налога доходы и поступления из зарубежных источников, которые получает подходящее под условия физическое лицо.
Режим применяется к людям, которые стали считаться проживающими в Турции начиная с 1 января 2026 года. Гражданство само по себе не является главным критерием: режим потенциально может относиться как к иностранцу, так и к гражданину Турции, вернувшемуся после продолжительного проживания за рубежом.
Основные условия
Чтобы претендовать на льготу, человек должен:
стать налоговым резидентом Турции не ранее 1 января 2026 года;
не иметь места жительства в Турции в течение трёх календарных лет, предшествующих году переезда;
в те же три года не иметь в Турции налогового статуса, несовместимого с новым режимом;
своевременно обратиться в уполномоченную налоговую инспекцию;
получить специальное подтверждение — İstisna Belgesi.
Наличие до переезда отдельных доходов из турецких источников — например, арендного дохода от недвижимости, инвестиционного дохода или прироста капитала — само по себе не всегда лишает человека права на режим. Закон прямо предусматривает такое исключение. Но прежняя предпринимательская деятельность, зарплата или иная полноценная налоговая регистрация в Турции требуют отдельной проверки.
Важен срок подачи заявления
Коммюнике № 333 предусматривает, что заявление на получение İstisna Belgesi нужно подать до конца календарного года, в котором человек стал считаться проживающим в Турции.
Это означает, что налоговое планирование нужно проводить до переезда или сразу после него. Если сначала стать резидентом, а через несколько лет вспомнить о льготе, воспользоваться ею задним числом может не получиться.
Какие доходы могут попасть под освобождение
Ключевой критерий — источник дохода должен находиться за пределами Турции.
В зависимости от обстоятельств к таким доходам могут относиться:
дивиденды иностранной компании;
проценты по счёту или облигациям за рубежом;
арендная плата за недвижимость в другой стране;
прибыль от продажи зарубежных ценных бумаг или иных активов;
доход от бизнеса, экономический источник которого действительно расположен за пределами Турции;
некоторые зарубежные авторские, профессиональные и иные доходы.
При этом название банка, гражданство клиента или страна регистрации компании не определяют источник автоматически.
Например, если предприниматель переехал в Стамбул и оказывает консультационные услуги из турецкого офиса зарубежным клиентам, оплата на иностранный счёт не обязательно превращает этот доход в зарубежный. Место выполнения работы, структура договоров и фактическое управление бизнесом могут привести к иному налоговому результату.
Поэтому понятия «деньги пришли из-за границы» и «доход из зарубежного источника» нельзя считать равнозначными.
Что происходит с декларацией
Доходы, соответствующие статье 20/D, не включаются в ежегодную декларацию по подоходному налогу. Если декларация подаётся из-за других доходов, освобождённые зарубежные поступления в неё также не включаются.
Есть и обратная сторона:
связанные с освобождённым доходом расходы нельзя использовать для уменьшения других облагаемых доходов в Турции;
налог, уплаченный с такого дохода в другой стране, нельзя зачесть против турецкого подоходного налога;
льгота не отменяет налоги, которые имеет право взимать страна происхождения дохода;
при последующем выявлении несоответствия условиям не начисленный налог будет считаться налоговой потерей.
Иными словами, Турция может не облагать доход, но зарубежное государство продолжит применять свои правила. Здесь особенно важны соглашения об избежании двойного налогообложения.
Что двадцатилетняя льгота не освобождает от налога
Под действие личного режима не попадают автоматически:
зарплата за работу, фактически выполняемую в Турции;
прибыль от деятельности турецкого индивидуального предпринимателя;
дивиденды, выплачиваемые турецкой компанией;
аренда недвижимости, расположенной в Турции;
доход от продажи турецких активов;
прибыль компании, зарегистрированной и управляемой в Турции;
НДС, социальные взносы, удержания у источника и другие обязательства турецкого бизнеса.
Это главный вывод для будущего владельца компании: личная льгота и налоги юридического лица существуют отдельно.
Компания Limited Şirket или A.Ş. не становится безналоговой только потому, что её владелец недавно переехал в страну и получил İstisna Belgesi. Порядок учреждения бизнеса подробно разобран в материале «Как иностранцу открыть компанию в Турции».
Личная налоговая льгота и корпоративные вычеты — два разных механизма Закона № 7582.
Льгота № 2. Квалифицированные сервисные центры
Закон № 7582 создал отдельную модель для международных групп компаний — nitelikli hizmet merkezi, или квалифицированный сервисный центр.
Речь идёт не об обычной новой фирме с иностранным владельцем. Центр должен быть создан для обслуживания связанных компаний группы, активно работающей как минимум в трёх странах, и получать не менее 80% годовой выручки от зарубежных связанных компаний или группы.
К разрешённым направлениям относятся, среди прочего:
финансовый и стратегический консалтинг;
управление рисками, ликвидностью и финансированием;
бюджетирование, финансовая отчётность и аудит;
международный учёт и комплаенс;
цифровая трансформация и технологический консалтинг;
анализ данных и инвестиций;
управление брендом, персоналом и обучением;
координация продаж, технической поддержки, исследований и разработок;
внешние закупки, тестирование и лабораторные услуги.
Для прибыли, полученной исключительно от такой зарубежной деятельности, предусмотрен вычет в размере 95%. В отдельных промышленных зонах, определённых президентом, и для соответствующих участников Стамбульского финансового центра ставка вычета может составлять 100%.
Льгота действует двадцать отчётных периодов с момента начала работы центра. Доход должен быть переведён в Турцию до установленного срока подачи корпоративной налоговой декларации.
Закон также вводит освобождение части заработной платы квалифицированных сотрудников: в обычном случае — в пределах трёхкратного размера брутто-минимальной зарплаты, а для некоторых специальных зон — пятикратного. Это отдельная льгота со своими условиями.
Льгота № 3. Транзитная торговля
То, что иногда называют «сквозной торговлей», в законе относится к товарам, которые приобретаются за рубежом и перепродаются за рубежом, не ввозятся в Турцию, либо к посредничеству в таких сделках.
Для соответствующей прибыли предусмотрен вычет в размере 95%. В некоторых специально определённых промышленных зонах и в Стамбульском финансовом центре он может достигать 100%.
Чтобы воспользоваться режимом, необходимо, в частности:
чтобы продавец и покупатель товара не находились в Турции;
чтобы товар не ввозился на территорию Турции;
чтобы прибыль была переведена в Турцию до крайнего срока подачи корпоративной декларации;
чтобы документы подтверждали реальную экономическую сущность сделки.
Это значительная льгота, но она не означает отмену всех налогов компании. Следует отдельно оценивать НДС по другим операциям, выплаты сотрудникам, удержания, минимальный корпоративный налог и расходы, не относящиеся к льготной деятельности.
Дополнительные положения закона
Сниженная ставка для производства
Начиная с доходов 2027 года ставка корпоративного налога для компаний, имеющих промышленный регистрационный сертификат и фактически занимающихся производством, а также для сельскохозяйственных производителей устанавливается на уровне 12,5% в отношении прибыли от соответствующей производственной деятельности.
Эта мера не ограничена иностранными владельцами и не распространяется автоматически на торговлю или услуги.
Стамбульский финансовый центр
Для участников Стамбульского финансового центра отдельные налоговые преимущества продлены до 2047 года, а срок освобождения от некоторых сборов увеличен с пяти до двадцати лет.
Простая регистрация компании в Стамбуле не делает её участником финансового центра. Требуется соответствующий статус и разрешение на деятельность в его специальной зоне.
Декларирование зарубежных активов
Закон также открыл временный механизм перевода в Турцию денежных средств, золота, валюты, ценных бумаг и других инструментов, находящихся за рубежом. Заявление можно подать до 31 июля 2027 года, если срок не будет продлён.
Ставка зависит от выбранного срока хранения активов в предусмотренных законом инструментах: от 0% при обязательстве удерживать их не менее пяти лет до 5% без длительного обязательства. Для части заявлений 2027 года предусмотрено повышение ставки.
Это не то же самое, что двадцатилетнее освобождение зарубежного дохода. Механизм касается декларирования и ввода уже имеющихся активов и имеет собственные сроки, условия и последствия.
Наследование
Если человек пользуется режимом статьи 20/D, для наследственного перехода имущества в течение периода действия льготы закон предусматривает ставку налога 1%. Конкретный состав наследства и международные последствия следует анализировать отдельно.
Даёт ли режим ВНЖ или гражданство
Нет. Закон № 7582 регулирует налоги и инвестиционные льготы, но сам по себе не выдаёт вид на жительство, разрешение на работу или гражданство.
Создание компании и деловые связи могут использоваться при обращении за краткосрочным ВНЖ, однако наличие фирмы не гарантирует положительного решения. Вопросы личного статуса рассматриваются миграционными органами отдельно. Базовые различия между въездом и долгосрочным пребыванием мы объясняем в статье «Виза в Турцию: правила въезда и сроки пребывания».
Инвестиционное гражданство также регулируется другим порядком. На дату исследования к основным вариантам относятся:
приобретение недвижимости стоимостью не менее 400 000 долларов с ограничением на продажу в течение трёх лет;
фиксированная инвестиция в капитал не менее 500 000 долларов;
создание не менее 50 рабочих мест;
размещение не менее 500 000 долларов в предусмотренных законом финансовых инструментах, как правило, на срок не менее трёх лет.
Обычный уставный капитал новой Limited Şirket и получение двадцатилетней налоговой льготы сами по себе не дают права на гражданство.
Четыре практических сценария
Новый резидент с иностранным инвестиционным портфелем
Человек переезжает в Турцию после трёх полных календарных лет без местного места жительства и соответствующей налоговой регистрации. Дивиденды, проценты, зарубежная аренда и прирост капитала потенциально могут войти в личный двадцатилетний режим. Необходимо вовремя получить İstisna Belgesi и подтвердить источник каждого дохода.
Предприниматель открывает обычную турецкую компанию
Компания продаёт услуги турецким клиентам или управляется и работает из Турции. Её прибыль облагается по обычным корпоративным правилам. Зарубежные пассивные доходы самого владельца могут рассматриваться отдельно, если он соответствует статье 20/D.
Международная группа переносит региональный центр
Если группа работает минимум в трёх странах, центр обслуживает зарубежные связанные компании и выполняет установленные законом функции, может подойти режим квалифицированного сервисного центра с вычетом 95% или 100%.
Компания занимается транзитной торговлей
Турецкая компания организует сделку между иностранными продавцом и покупателем, а товар не пересекает турецкую границу. При соблюдении условий прибыль может получить 95-процентный вычет. Любая турецкая часть цепочки требует отдельного анализа.
Что проверить до переезда или регистрации бизнеса
Зафиксировать дату, с которой человек станет считаться проживающим и налоговым резидентом Турции.
Проверить три предшествующих календарных года: адрес, декларации, зарплату, бизнес и недвижимость в Турции.
Разделить будущие доходы по источникам, а не только по стране банковского счёта.
Определить, какие функции предприниматель будет физически выполнять из Турции.
Сверить правила стран, где остаются компании, активы и недвижимость.
Проверить применимые соглашения об избежании двойного налогообложения.
Подать заявление на İstisna Belgesi до конца первого года резидентства.
Отдельно спроектировать налоги турецкой компании, если она действительно нужна.
Не связывать налоговую льготу автоматически с ВНЖ, разрешением на работу или гражданством.
Сохранять подтверждения источника дохода, даты его возникновения и уплаченных за рубежом налогов.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли быть иностранцем?
Закон говорит о физических лицах, ставших проживающими в Турции и соответствующих условиям предыдущих трёх лет. Поэтому решающими являются история проживания и налогообложения, а не только паспорт.
Нужно ли открывать компанию в Турции?
Для личного освобождения зарубежных доходов — нет. Компания может быть нужна для реального бизнеса, но её налоги рассчитываются отдельно.
Все ли иностранные доходы освобождаются автоматически?
Нет. Нужно доказать зарубежный источник дохода и получить İstisna Belgesi. Доход, заработанный деятельностью в Турции, не становится зарубежным только из-за иностранного клиента или счёта.
Можно ли перевести освобождённый доход в турецкий банк?
Сам по себе перевод зарубежных средств на турецкий счёт не меняет источник дохода. Однако банк вправе запросить документы о происхождении средств, а налоговый результат зависит от фактов и подтверждений.
Освобождает ли режим от налогов в других странах?
Нет. Страна источника дохода может сохранить право на налогообложение. Нужно учитывать её законодательство и международное соглашение с Турцией.
Можно ли получить льготу, если человек уже жил в Турции?
Нужно проверить три календарных года перед годом нового резидентства. Прежнее место жительства или активная налоговая регистрация могут закрыть доступ к режиму. Отдельные пассивные доходы из Турции не всегда являются препятствием.
Что будет, если пропустить заявление?
Коммюнике № 333 требует обратиться за свидетельством до конца календарного года, в котором человек стал считаться проживающим в Турции. Поэтому откладывать оформление опасно.
Совет Business Atlas
До переезда составьте карту доходов: актив, страна регистрации, место фактической работы, плательщик, банковский счёт, применимое соглашение и предполагаемый налоговый источник. После этого отдельно нарисуйте структуру турецкого бизнеса.
Такая карта быстро показывает, где действует личная двадцатилетняя льгота, где возможен корпоративный вычет, а где сохраняется обычное налогообложение.
Вместо заключения
Закон № 7582 действительно сделал Турцию заметно привлекательнее для международно мобильных владельцев капитала и некоторых трансграничных компаний. Двадцатилетний срок реален, как и 95- или 100-процентные корпоративные вычеты для специально определённых моделей.
Но сильная сторона закона раскрывается только при точной структуре. Он не обещает всем иностранцам двадцать лет без налогов и не связывает автоматически открытие фирмы с ВНЖ или гражданством.
Правильная формула звучит так: зарубежные доходы подходящего нового резидента могут быть освобождены на двадцать лет; турецкий бизнес платит налоги по своим правилам, если не соответствует отдельной специальной льготе.
Материал носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой, юридической или миграционной консультацией. Перед переездом, изменением налогового резидентства, переводом активов или регистрацией компании необходимо получить письменное заключение турецкого налогового специалиста с учётом структуры доходов и соглашений между странами.
Дата исследования: 14 сентября 2026 года. Сведения проверены: 14 сентября 2026 года.
